Jaarruimte 2026 berekenen

Je jaarruimte is het maximale bedrag dat jij in een jaar met belastingvoordeel opzij mag zetten voor je pensioenopbouw. Als je dat deel opzijzet in een lijfrente, mag je het van je inkomen aftrekken en betaal je er geen inkomstenbelasting over. Dat scheelt dus. Het geld voor je pensioen is wel echt bedoeld voor je pensioen. Tot aan je pensioen staat het dus vast. Je betaalt alsnog belasting als je met pensioen gaat, maar meestal een lager bedrag.

Verwacht je dat je te weinig pensioen hebt opgebouwd? Dan heb je mogelijk een pensioentekort of een pensioengat. Als je dat hebt, is het verstandig om te kijken hoeveel reserveringsruimte je nog hebt.

Je jaarruimte berekenen geeft inzicht in hoeveel je dit jaar met belastingvoordeel kunt gebruiken voor extra pensioenopbouw. De uitkomst hangt onder andere af van je inkomen en eventueel van het pensioen dat je al hebt opgebouwd via een werkgever.

• Gebruik onze rekentool om snel een inschatting van je jaarruimte te krijgen.
• Wil je de uitgebreide berekening maken en precies weten wat je jaarruimte is? Gebruik dan het hulpmiddel van de Belastingdienst. Of neem contact op met een adviseur.

Je kunt maximaal een jaarruimte in 2026 hebben van € 35.589.

Dat komt omdat het maximale bruto jaarinkomen waarover je jaarruimte kunt berekenen € 137.800 is. Om tot de maximum jaarruimte te komen moet je eerst de franchise aftrekken. In 2026 is die € 19.172. Deze franchise heeft te maken met het ontvangen van je AOW-uitkering, het basispensioen van de overheid. Het deel van het salaris waarover je met belastingvoordeel pensioen mag opbouwen is dan (€ 137.800 - € 19.172 = ) € 118.628. Dit heet het pensioengevend salaris. De maximale jaarruimte is 30% van dat pensioengevend salaris: € 35.589.

• Wil je jouw jaarruimte berekenen? Dan heb je je belastingaangifte of je inkomensgegevens van het vorige jaar nodig.
• Ben je in dienst geweest bij een werkgever? Dan heb je de ‘factor A’ of ‘gebruikte jaarruimte’ van het vorige jaar nodig. Deze vind je onderaan, op je uniform pensioenoverzicht (UPO) van dit jaar.
• Heb je meerdere werkgevers gehad? Tel de bedragen van de factor A’s bij elkaar op. Doe hetzelfde bij alle gebruikte jaarruimtes. Bij het berekenen van de jaarruimte voer je deze bedragen apart in.

Je uniform pensioenoverzicht (UPO) vind je meestal in de online omgeving van je pensioenuitvoerder. In dit document staat hoeveel pensioen je in een jaar hebt opgebouwd. Je krijgt je UPO elk jaar vóór 1 oktober van je pensioenuitvoerder. Weet je niet wie je pensioenuitvoerder is? Kijk dan op mijnpensioenoverzicht.nl of vraag het aan je werkgever. Heb je bij meer werkgevers pensioen opgebouwd in een jaar? Dan kun je dus ook meer UPO’s hebben.

Factor A staat voor de ‘aangroei’ van je pensioen in een jaar. Hoe hoger de factor A, hoe minder jaarruimte je hebt. Voor het belastingjaar 2026 heb je de factor A van 2025 nodig.

Je vindt je factor A onderaan in je uniform pensioenoverzicht (UPO). Heb je bij meer werkgevers pensioen opgebouwd in een jaar? Dan kun je dus ook meer UPO’s hebben. Je kunt alle factor A bedragen bij elkaar optellen. Dat totaalbedrag gebruik je dan voor het berekenen van je jaarruimte.

Je gebruikte jaarruimte is de pensioenpremie die je al hebt ingelegd in een jaar. Soms heet dit anders. Bijvoorbeeld: je ingelegde of betaalde premie. Voor het belastingjaar 2026 heb je het bedrag van 2025 nodig.

Je vindt je gebruikte jaarruimte onderaan in je uniform pensioenoverzicht (UPO). Heb je bij meer werkgevers pensioen opgebouwd in een jaar? Dan kun je dus ook meer UPO’s hebben. Je kunt alle ‘gebruikte jaarruimte’ bedragen bij elkaar optellen. Dat totaalbedrag gebruik je dan voor het berekenen van je jaarruimte.

Had je in 2025 geen werkgever, bijvoorbeeld omdat je zzp'er bent? Dan hoef je geen rekening te houden met een factor A of gebruikte jaarruimte.

Zet je (een deel van) je jaarruimte opzij voor je pensioen via een lijfrente? Dan kun je dit bedrag aftrekken van je inkomen in je belastingaangifte (‘box 1’). Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting. Ook betaal je geen vermogensbelasting ('box 3') zoals soms bij een ‘gewone’ beleggingsrekening.

Let op: het bedrag dat je opzijzet, is ‘inkomen voor later.’ Het is dus echt voor je pensioen bedoeld. Het bedrag staat vast tot je (zelfgekozen) pensioendatum. Op die datum koop je er een lijfrente-uitkering mee. Dit is inkomen dat je gebruikt om van te leven. Je betaalt hierover dan alsnog belasting (maar meestal een lager bedrag).

Stel: je hebt in 2026 een inkomen van € 38.000 bruto per jaar. Daar moet je 35,75% belasting over betalen. Je hebt uitgerekend dat je een jaarruimte van € 5.648 hebt. Je besluit om € 5.000 in te leggen op je lijfrentebeleggingsrekening. Je mag dan bij je belastingaangifte over het jaar 2026 de betaalde belasting over deze € 5.000 terugvragen. Je belastingvoordeel is dan maximaal € 5.000 * 35,75% = € 1.788.

Heb je in eerdere jaren nog niet (volledig) gebruik gemaakt van je jaarruimtes? Dan kun je misschien gebruikmaken van je ‘reserveringsruimte’. Reserveringsruimte is de jaarruimte van eerdere jaren die je niet hebt gebruikt. Daarmee krijg je alsnog de mogelijkheid om extra pensioen op te bouwen met belastingvoordeel. Voor je reserveringsruimte tel je de overgebleven jaarruimtes bij elkaar op. Je mag hiervoor maximaal 10 jaar terugkijken. 

In 2026 is het maximale bedrag dat je kunt gebruiken als reserveringsruimte € 42.753. Dit bedrag is bedoeld voor mensen die in eerdere jaren hun jaarruimte niet volledig hebben benut en dit alsnog willen inhalen.

Het berekenen van reserveringsruimte kan ingewikkeld zijn. Je hebt hiervoor jouw inkomensgegevens en gegevens over je pensioenopbouw uit meerdere jaren nodig. Kom je er zelf niet uit? Vraag dan hulp aan een financieel adviseur. Kijk voor meer informatie over je jaar- en reserveringsruimte bij de Belastingdienst.