Belastingregels
Voor alle levensverzekeringen gelden belastingregels. Die gelden tijdens de looptijd en op de einddatum.
In je a.s.r. account vind je alle informatie over je levensverzekering:
- Informatie over de dekking
- Je persoonlijke gegevens
- De belastingregels die gelden
- De fiscale waarde
Er gelden verschillende belastingregels voor:
Woon je in het buitenland? Geef dan door waar je fiscaal inwoner bent. Gebruik het formulier bepalen Belastingstatus. Of lees eerst meer over het bepalen van je belastingstatus.
Fiscale waarde
Valt je verzekering in box 3? Dan ontvang je ieder jaar een fiscale jaaropgave. Daarin staat de fiscale waarde die je nodig hebt voor je belastingaangifte.
Kapitaalverzekeringen
Met een kapitaalverzekering spaar je voor een financieel doel. Zoals de studie van je kind of een grote aankoop. Je verzekering kan ook gekoppeld zijn aan je hypotheek. Dan gebruik je het bedrag op de einddatum om (een deel van) je hypotheek af te lossen.
Vrijstelling belasting
Soms betaal je geen belasting over de waarde van je kapitaalverzekering. Dit hangt af van:
Welke regels gelden, hangt af van de ingangsdatum van je verzekering. Er zijn verschillende belastingregimes die recht op extra vrijstelling geven.
Kapitaalverzekering eigen woning (KEW)
De KEW is gekoppeld aan je eigenwoningschuld. De uitkering uit de KEW moet gebruikt worden om (een deel van) de eigenwoningschuld af te lossen.
Tijdens de looptijd
Tijdens de looptijd valt de KEW in box 1. Dit betekent dat je de waarde niet hoeft op te geven bij je belastingaangifte.
Bij de uitkering
Voor de uitkering uit een KEW geldt een belastingvrijstelling. Jaarlijks stelt de Belastingdienst de hoogte van de belastingvrijstelling vast. Als je een fiscale partner hebt, dan geldt een dubbele vrijstelling. Door de vrijstelling betaal je minder of geen belasting.
Er gelden 3 voorwaarden:
- Je gebruikt de hele uitkering om de eigenwoningschuld of de restschuld af te lossen.
- Je betaalt ieder jaar premie.
- De hoogste premie die je op jaarbasis betaalt is niet meer dan 10 keer de laagstbetaalde premie op jaarbasis.
Als je uitkering lager is dan de vrijstelling, dan betaal je geen belasting over de uitkering. Is je uitkering hoger dan de vrijstelling? Dan betaal je belasting over het rendement in het deel van de uitkering dat boven de vrijstelling uitkomt. Meer informatie en voorbeeldberekeningen kun je vinden op de website van de Belastingdienst.
Kapitaalverzekering Pre-brede herwaardering - gesloten voor 1-1-1992
Tijdens de looptijd
Tijdens de looptijd van de verzekering is de waarde vrijgesteld tot maximaal € 123.428. Is de waarde van je verzekering hoger dan € 123.428? Dan betaal je belasting over het verschil tussen de hogere waarde en € 123.428 via box 3. Als je een fiscale partner hebt dan geldt er een dubbele vrijstelling.
De vrijstelling geldt alleen als jouw kapitaalverzekering aan de volgende voorwaarden voldoet:
- Je hebt de looptijd van de verzekering na 15-9-1999 niet gewijzigd.
- Je hebt de hoogte van de premie of het verzekerde bedrag na 15-9-1999 niet gewijzigd.
Bij je belastingaangifte:
- Heb je meer kapitaalverzekeringen met een vrijstelling in box 3? Tel dan de fiscale waardes van deze kapitaalverzekeringen bij elkaar op.
- Is de totale waarde van deze verzekeringen samen € 123.428 of lager? Dan hoef je de verzekeringen niet op te geven.
Is de totale waarde van deze verzekeringen samen hoger dan € 123.428? Dan trek je € 123.428 af van de totale waarde. Het bedrag dat overblijft, geef je op bij 'Niet-vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen' in box 3.
Bij de uitkering
Ook als de verzekering uitgekeerd wordt, heb je recht op een vrijstelling. Als je voldoet aan de onderstaande voorwaarden is het rendement in de uitkering onbelast. Het rendement is het verschil tussen de uitkering en de betaalde premies. De voorwaarden zijn dat je minimaal 12 jaar aaneengesloten premie hebt betaald en tijdens de looptijd van de verzekering is de hoogste premie niet meer dan:
- 5 keer de laagste premie met een looptijd tussen de 12 en 15 jaar;
- 10 keer de laagste premie met een looptijd tussen de 15 en 20 jaar;
- 15 keer de laagste premie met een looptijd tussen de 20 en 30 jaar;
- 20 keer de laagste premie met een looptijd langer dan 30 jaar.
Kapitaalverzekering brede herwaardering - gesloten tussen 1-1-1992 en 15-9-1999
Tijdens de looptijd
Je kapitaalverzekering valt onder de brede herwaardering als deze voldoet aan de volgende voorwaarden:
- Je hebt de looptijd van de verzekering na 13-9-1999 niet gewijzigd.
- Je hebt de hoogte van de premie of het verzekerde bedrag na 13-9-1999 niet gewijzigd.
Tijdens de looptijd van de verzekering is de waarde vrijgesteld tot maximaal € 123.428. Is de waarde van je verzekering hoger dan € 123.428? Dan betaal je belasting over het verschil tussen de hogere waarde en € 123.428 via box 3. Als je een fiscale partner hebt dan geldt een dubbele vrijstelling.
Bij je belastingaangifte:
- Heb je meer kapitaalverzekeringen met een vrijstelling in box 3? Tel dan de fiscale waardes van deze kapitaalverzekeringen bij elkaar op.
- Is de totale waarde van deze verzekeringen samen € 123.428 of lager? Dan hoef je de verzekeringen niet op te geven.
- Is de totale waarde van deze verzekeringen samen hoger dan € 123.428? Dan trek je € 123.428 af van de totale waarde. Het bedrag dat overblijft, geef je op bij 'Niet-vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen' in box 3.
Bij de uitkering
Ook als de verzekering uitgekeerd wordt, heb je recht op de vrijstelling van € 123.428,--. Je krijgt vrijstelling als je voldoet aan de volgende voorwaarden:
- Je hebt de looptijd van de verzekering na 13-9-1999 niet gewijzigd;
- Je hebt de hoogte van de premie of het verzekerde bedrag na 13-9-1999 niet gewijzigd;
- Je hebt ieder jaar premies betaald;
- De hoogste premie op jaarbasis is niet meer dan 10 keer de laagste premie op jaarbasis.
Als je kapitaaluitkering lager is dan de vrijstelling, dan betaal je geen belasting over de uitkering. Is je uitkering hoger dan de vrijstelling? Dan betaal je belasting over het rendement in het deel van de uitkering dat boven de vrijstelling uitkomt. Meer informatie vind je op de website van de Belastingdienst.
Heb je geen vrijstelling? Als je uitkering hoger is dan de betaalde premies, betaal je belasting over het verschil.Kapitaalverzekering brede herwaardering - gesloten tussen 15-9-1999 en 31-12-2000
Tijdens de looptijd
Deze kapitaalverzekering moet je elk jaar opgeven bij de belastingaangifte. Deze verzekering is onderdeel van je vermogen in box 3.
Bij je belastingaangifte:
Je geeft de waarde van de kapitaalverzekering op in box 3. Het bedrag dat je opgeeft, is de ‘fiscale waarde’. Dit heet ook wel de “waarde in het economisch verkeer”. De Belastingdienst bepaalt hoe de waarde wordt berekend. We sturen jou ieder jaar een brief met daarin de fiscale waarde van je verzekering per 1 januari van het jaar ervoor. We geven de fiscale waarde ook ieder jaar door aan de Belastingdienst.
Bij een kapitaalverzekering die alleen uitkeert bij overlijden, kan het zijn dat je een vrijstelling krijgt. Meer informatie vind je op de website van de Belastingdienst.
Bij de uitkering
Als de verzekering wordt uitgekeerd, heb je recht op een vrijstelling van € 123.428. Als je een fiscale partner hebt dan geldt een dubbele vrijstelling. Je krijgt een vrijstelling als je voldoet aan de volgende voorwaarden:
- Je hebt ieder jaar premies betaald;
- De hoogste premie op jaarbasis is niet meer dan 10 keer de laagste premie op jaarbasis.
Als je kapitaaluitkering lager is dan de vrijstelling dan betaal je geen belasting over de uitkering. Is je uitkering hoger dan de vrijstelling? Dan betaal je belasting over het rendement in het deel van de uitkering dat boven de vrijstelling uitkomt.
Kapitaalverzekering gesloten ná 1-1-2001
Tijdens de looptijd
Deze kapitaalverzekering moet je elk jaar opgeven bij de belastingaangifte. Deze verzekering is onderdeel van je vermogen in box 3.
Bij je belastingaangifte:Je geeft de waarde van de kapitaalverzekering op in box 3. Het bedrag dat je opgeeft, is de ‘fiscale waarde’. Dit heet ook wel de “waarde in het economisch verkeer”. De Belastingdienst bepaalt hoe de waarde wordt berekend. We sturen jou ieder jaar een brief met daarin de fiscale waarde van je verzekering per 1 januari van het jaar ervoor. We geven de fiscale waarde ook ieder jaar door aan de Belastingdienst.
Bij een kapitaalverzekering die alleen uitkeert bij overlijden, kan het zijn dat je een vrijstelling krijgt. Meer informatie vind je op de website van de Belastingdienst.
Bij de uitkering
Voor deze verzekering geldt dat de uitkering op de einddatum niet belast wordt.
Lijfrenteverzekeringen
Met een lijfrenteverzekering bouw je een bedrag op: lijfrentekapitaal. Dat bedrag zet je later om in lijfrente-uitkeringen. Bijvoorbeeld als aanvulling op je pensioen of AOW.
Tijdens de looptijd
Je hoeft de waarde van de verzekering niet op te geven bij je belastingaangifte. De premie of koopsom mag je bij je aangifte aftrekken van je inkomen. Hoeveel je mag aftrekken hangt af van je jaarruimte. Je kunt die berekenen op de website van de Belastingdienst.
Op de einddatum
Zet je je lijfrentekapitaal om in lijfrente-uitkeringen? Dan geef je de uitkeringen bij je aangifte op als inkomen. Je betaalt dan belasting over de uitkeringen.
De belastingregels voor je lijfrenteverzekering vallen onder het oude of het nieuwe regime:
Nieuw regime:
- Of periodieke premiebetaling en ingangsdatum vanaf 16 oktober 1990
- Of eenmalige koopsom en ingangsdatum vanaf 1 januari 1992
Oud regime:
- Of periodieke premiebetaling en ingangsdatum voor 16 oktober 1990
- Of eenmalige koopsom en ingangsdatum voor 1 januari 1992
Lees meer over de mogelijkheden op de einddatum van je verzekering.
Gouden handdrukverzekeringen
Heb je in het verleden een ontslagvergoeding ontvangen? Dan kon je die laten storten bij een verzekeraar of een bank. Je betaalde dan niet in één keer belasting over het hele bedrag.
Met een gouden handdrukverzekering bouw je een bedrag op: het gouden handdrukkapitaal. Dat bedrag zet je later om in periodieke uitkeringen. Bijvoorbeeld als aanvulling op je pensioen of je AOW.
Tijdens de looptijd
Je hoeft de waarde van de verzekering niet op te geven bij je belastingaangifte.
Op de einddatum
Zet je je gouden handdrukkapitaal om in periodieke uitkeringen? Dan geef je de uitkeringen bij je aangifte op als inkomen. Je betaalt belasting over de uitkeringen.
Lees meer over de mogelijkheden op de einddatum van je verzekering.
Overlijdensrisicoverzekering
Met een overlijdensrisicoverzekering bescherm je nabestaanden tegen financiële risico’s.
Inkomstenbelasting
De verzekering valt in box 3. Is de waarde van de verzekering lager dan de vrijstelling? Dan hoef je deze verzekering niet aan te geven. Is de waarde hoger? Dan geef je dit op bij je bezittingen in box 3. Lees meer over de vrijstelling op de website van de Belastingdienst.
Erfbelasting
Na overlijden kan erfbelasting verschuldigd zijn. Er geldt een vrijstelling. De hoogte van de vrijstelling hangt af van de relatie tussen de overledene en de erfgenaam. Lees meer over de vrijstelling voor erfbelasting op de website van de Belastingdienst.
Erfbelasting voorkomen
Betaal je als verzekerde zelf de premie voor je verzekering? Dan betaalt de ontvanger na jouw overlijden erfbelasting. Dat is alleen als de totale waarde van de erfenis hoger is dan de vrijstelling.
Wil je dit voorkomen? Dan kun je de premie bij het afsluiten van de verzekering laten splitsen. Dat noemen wij successiesplitsing (ook wel premiesplitsing). Lees meer over successiesplitsing.
Fiscale jaaropgave
Heb je een verzekering waarvan je de waarde moet opgeven bij je aangifte Inkomstenbelasting? Dan ontvang je ieder jaar een fiscale jaaropgave. Hierin staat de fiscale waarde. Wij geven deze waarde ook door aan de Belastingdienst.
Belangrijke informatie over je fiscale jaaropgave
- In je a.s.r. account zie je of je een fiscale jaaropgave krijgt. Klik bij je verzekering op ‘Bekijk polis gegevens’. Klik op ‘Belastingregels voor uw verzekering’.
- Je vindt je fiscale jaaropgave in je a.s.r. account bij ‘Uw correspondentie’. Of je ontvangt de jaaropgave per post.
- Heb je een Aegon polis?
Dan ontvang je dit jaar geen fiscale jaaropgave van ons. De fiscale waarde van 1 januari 2025 staat op het jaaroverzicht dat je in 2025 van Aegon hebt ontvangen. Dit overzicht vind je in je a.s.r. account onder ‘Uw correspondentie’ bij ‘Aegon documenten’. - In je fiscale jaaropgave staat de waarde per 1 jauari van het vorige jaar. Vanaf dit jaar kun je bij je belastingaangifte kiezen om het werkelijke rendement van je Box 3 verzekering door te geven. Kijk op de website van de belastingdienst of dit voor jou geldt. Voor het doorgeven van het werkelijke rendement heb je ook de fiscale waarde per 31 december 2025 nodig.
Heb je een beleggingsverzekering?
Dan vind je de waarde per 31 december 2025 op het beleggingsjaaroverzicht. Je ontvangt dit overzicht tussen eind maart en half mei via de post. Of in je a.s.r. account bij ‘Uw correspondentie'.
Heb je geen beleggingsverzekering, maar heb je de waarde per 31 december 2025 wel nodig?
Dan kun je deze opvragen via het contactformulier in je a.s.r. account. - Heb je een Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW) of een lijfrenteverzekering?
Dan ontvang je geen fiscale jaaropgave. Deze verzekeringen vallen in box 1. De waarde per 1 januari heb je niet nodig.
Werkelijke rendement box 3
Heb je een brief van de Belastingdienst gekregen? Staat daarin dat je het werkelijke rendement in box 3 mag doorgeven?Verwar de fiscale jaaropgave niet met het beleggingsjaaroverzicht
Een beleggingsjaaroverzicht krijg je alleen als je een beleggingsverzekering hebt. Je ontvangt het overzicht ieder jaar tussen eind maart en half mei. Hierin zie je:
- De waarde van je verzekering
- Hoe deze waarde in de toekomst kan veranderen
- Welke kosten en premies je het afgelopen jaar betaalde
Met dit overzicht houd je makkelijk zicht op je verzekering. Zo kun je zien of de verzekering nog bij je past.
Voor je belastingaangifte heb je het beleggingsjaaroverzicht niet nodig. Daarvoor gebruik je de fiscale jaaropgave.
Let op: Heb je de fiscale waarde per 31 december nodig om het werkelijke rendement van je Box 3 verzekering door te geven? Dan mag je dit jaar wél de waarde uit het beleggingsjaaroverzicht gebruiken.