Jaarruimte voor je lijfrente in 2024

Veel mensen kijken in de laatste maanden van het jaar hoeveel ze fiscaal vriendelijk opzij kunnen zetten voor hun pensioen. Deze jaarruimte kun je meestal eenvoudig zelf berekenen. De onderstaande berekening is geschikt als je geen pensioen opbouwt via een werkgever. Bijvoorbeeld omdat je zzp’er bent. Bouwde je pensioen op bij een werkgever in 2023? Dan heb je nog andere gegevens nodig. Die staan onder "In dienst bij een werkgever (geweest)?"

Jaarruimte berekenen in eenvoudige stappen

Als fictief rekenvoorbeeld nemen we zzp’er Marlies met een bruto jaarinkomen (2023) van € 67.545.
1. Haal € 17.545* van je bruto jaarinkomen af
  Voor Marlies is dat: € 67.545 - €17.545 = € 50.000
  
  *€ 17.545 is de ‘franchise’ voor 2024. De franchise is het bedrag waarover je geen pensioen op mag bouwen omdat je later AOW krijgt van de overheid.
2. Neem 30% van dit bedrag*
  In het geval van voorbeeld Marlies: € 50.000 x 0,3 = € 15.000
  
  In het voorbeeld heeft Marlies in 2024 totaal dus € 15.000 aan jaarruimte. Dit bedrag mag zij inleggen in een lijfrente voor de opbouw van haar pensioen.
  
  *Let op: 30% geldt vanaf 2023. In de jaren daarvoor was dit maar 13,3%.
Hoeveel je kan aftrekken voor je inkomstenbelasting, is afhankelijk van je persoonlijke fiscale situatie. Maar stel dat zzp’er Marlies van ons rekenvoorbeeld in 2024 € 15.000 opzij wil zetten voor haar pensioen. Ze mag dat bedrag dan aftrekken voor de inkomstenbelasting. Met haar jaarinkomen moet Marlies 36,97% inkomstenbelasting betalen. Zij kan dan van de € 15.000 * 36,97% = € 5.545,50 terugkrijgen in de aangifte inkomstenbelasting over 2024.

Dit is een vereenvoudigd rekenvoorbeeld, bedoeld om aan te geven hoe het fiscale voordeel werkt. Je kunt ook terecht op de website van de Belastingdienst.
Het maximale bruto jaarinkomen waarover je jaarruimte af kunt trekken, is € 137.800. Daar moet je dan de franchise nog vanaf halen. Je houdt dan een 'pensioengevend' jaarsalaris over van € 137.800 - €17.545 = € 120.255. Daar 30% van, is € 36.077. Dat is de maximale jaarruimte die (met fiscaal voordeel) opzijgezet mag worden voor het pensioen.
De reserveringsruimte is eigenlijk bedacht voor mensen die in het verleden te weinig pensioen hebben opgebouwd. De berekening van de reserveringsruimte is dezelfde als bij de jaarruimte, alleen moet je wel elk jaar apart berekenen. Dus per jaar moet er berekend moet worden hoeveel pensioen je zelf had mogen opbouwen. Je mag maximaal 10 jaar teruggaan in het verleden. Als je in die eerdere jaren pensioen hebt opgebouwd via een werkgever, dat moet je dat opgebouwde pensioen in mindering brengen. Al die jaarruimtes tel je bij elkaar op. Dat maakt samen je reserveringsruimte. De reserveringsruimte mag ook over minder dan 10 jaar berekend worden.
In de nieuwe pensioenwet is de reserveringsruimte verhoogd. In 2024 is het maximale bedrag voor de reserveringsruimte verhoogd naar € 41.608. Dit kun je in 2024 maximaal opgeven als reserveringsruimte. In 2022 was dit 'maar' € 8.065.

Vraag eventueel een adviseur om hulp

Het berekenen van de reserveringsruimte kan best ingewikkeld zijn. Je hebt veel belastinggegevens uit de voorgaande jaren voor nodig. Vraag hulp van een financieel adviseur als je er zelf niet uitkomt. Want als je graag je 'pensioengat' wilt dichten en je kunt dit jaar extra geld opzij zetten, dan geeft de reserveringsruimte je deze mogelijkheid. Zo kan je fiscaal gunstig alsnog pensioen opbouwen. Voor meer informatie over je jaar- en reserveringsruimte ruimte kun je ook terecht bij de Belastingdienst.

En bouw/bouwde je daar pensioen op?

Dan heb je nog een ander getal nodig om je jaarruimte van 2024 te berekenen: de factor A. Dit heb je overigens ook nodig voor de berekening van je reserveringsruimte van eerdere jaren, als je in die jaren pensioen opbouwde bij een werkgever.

De factor A staat voor de ‘aangroei van pensioen’. Dit is het bedrag dat aangeeft hoeveel pensioen je in 2023 al hebt opgebouwd via een werkgever waar je in loondienst was of bent. Voor het belastingjaar 2024 heb je dus de factor A van 2023 nodig. Hoe hoger de factor A , hoe minder jaarruimte je nog over hebt. Je vindt dit getal op je UPO (Uniform Pensioen Overzicht) van de pensioenuitvoerder waar je pensioen hebt opgebouwd. Je krijgt het UPO ieder jaar per post. Je kunt het ook downloaden via de beveiligde omgeving van je pensioenfonds.
Weet je niet bij welke pensioenfondsen je pensioen opbouwt of opgebouwd hebt? Kijk dan op mijnpensioenoverzicht.nl.
- Heb je in 2023 geen werkgever gehad, bijvoorbeeld omdat je zzp’er bent?
  Dan hoef je geen rekening te houden met een factor A.
- Ben je in 2023 in dienst geweest bij meerdere werkgevers?
  Dan moet je de factor A op ieder pensioenoverzicht van alle werkgevers bij elkaar optellen.

Alles gelezen?

Open nu je rekening en begin met beleggen voor je pensioen met belastingvoordeel.

Open mijn rekening

Jaarruimte voor je lijfrente in 2024

Bereken zelf eenvoudig je jaarruimte