Belastingregels

De KEW is gekoppeld aan je eigenwoningschuld. De uitkering uit de KEW moet gebruikt worden om (een deel van) de eigenwoningschuld af te lossen.

Tijdens de looptijd valt de KEW in box 1. Dit betekent dat je de waarde niet hoeft op te geven bij je belastingaangifte.

Voor de uitkering uit een KEW geldt een belastingvrijstelling. Jaarlijks stelt de Belastingdienst de hoogte van de belastingvrijstelling vast. Als je een fiscale partner hebt, dan geldt een dubbele vrijstelling. Door de vrijstelling betaal je minder of geen belasting.

Er gelden 3 voorwaarden:

• Je gebruikt de hele uitkering om de eigenwoningschuld of de restschuld af te lossen.
• Je betaalt ieder jaar premie. 
• De hoogste premie die je op jaarbasis betaalt is niet meer dan 10 keer de laagstbetaalde premie op jaarbasis. 

Als je uitkering lager is dan de vrijstelling, dan betaal je geen belasting over de uitkering. Is je uitkering hoger dan de vrijstelling? Dan betaal je belasting over het rendement in het deel van de uitkering dat boven de vrijstelling uitkomt. Meer informatie en voorbeeldberekeningen kun je vinden op de website van de Belastingdienst.

Tijdens de looptijd van de verzekering is de waarde vrijgesteld tot maximaal € 123.428. Is de waarde van je verzekering hoger dan € 123.428? Dan betaal je belasting over het verschil tussen de hogere waarde en € 123.428 via box 3. Als je een fiscale partner hebt dan geldt er een dubbele vrijstelling.

De vrijstelling geldt alleen als jouw kapitaalverzekering aan de volgende voorwaarden voldoet: 

• Je hebt de looptijd van de verzekering na 15-9-1999 niet gewijzigd.
• Je hebt de hoogte van de premie of het verzekerde bedrag na 15-9-1999 niet gewijzigd.

Bij je belastingaangifte:

• Heb je meer kapitaalverzekeringen met een vrijstelling in box 3? Tel dan de fiscale waardes van deze kapitaalverzekeringen bij elkaar op.
• Is de totale waarde van deze verzekeringen samen € 123.428 of lager? Dan hoef je de verzekeringen niet op te geven.

Is de totale waarde van deze verzekeringen samen hoger dan € 123.428? Dan trek je € 123.428 af van de totale waarde. Het bedrag dat overblijft, geef je op bij 'Niet-vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen' in box 3.

Ook als de verzekering uitgekeerd wordt, heb je recht op een vrijstelling. Als je voldoet aan de onderstaande voorwaarden is het rendement in de uitkering onbelast. Het rendement is het verschil tussen de uitkering en de betaalde premies. De voorwaarden zijn dat je minimaal 12 jaar aaneengesloten premie hebt betaald en tijdens de looptijd van de verzekering is de hoogste premie niet meer dan: 

• 5 keer de laagste premie met een looptijd tussen de 12 en 15 jaar; 
• 10 keer de laagste premie met een looptijd tussen de 15 en 20 jaar; 
• 15 keer de laagste premie met een looptijd tussen de 20 en 30 jaar; 
• 20 keer de laagste premie met een looptijd langer dan 30 jaar. 

Je kapitaalverzekering valt onder de brede herwaardering als deze voldoet aan de volgende voorwaarden:

• Je hebt de looptijd van de verzekering na 13-9-1999 niet gewijzigd.
• Je hebt de hoogte van de premie of het verzekerde bedrag na 13-9-1999 niet gewijzigd.

Tijdens de looptijd van de verzekering is de waarde vrijgesteld tot maximaal € 123.428. Is de waarde van je verzekering hoger dan € 123.428? Dan betaal je belasting over het verschil tussen de hogere waarde en € 123.428 via box 3. Als je een fiscale partner hebt dan geldt een dubbele vrijstelling.

Bij je belastingaangifte:

• Heb je meer kapitaalverzekeringen met een vrijstelling in box 3? Tel dan de fiscale waardes van deze kapitaalverzekeringen bij elkaar op. 
• Is de totale waarde van deze verzekeringen samen € 123.428 of lager? Dan hoef je de verzekeringen niet op te geven. 
• Is de totale waarde van deze verzekeringen samen hoger dan € 123.428? Dan trek je € 123.428 af van de totale waarde. Het bedrag dat overblijft, geef je op bij 'Niet-vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen' in box 3. 

Ook als de verzekering uitgekeerd wordt, heb je recht op de vrijstelling van € 123.428,--. Je krijgt vrijstelling als je voldoet aan de volgende voorwaarden: 

• Je hebt de looptijd van de verzekering na 13-9-1999 niet gewijzigd; 
• Je hebt de hoogte van de premie of het verzekerde bedrag na 13-9-1999 niet gewijzigd;
• Je hebt ieder jaar premies betaald; 
• De hoogste premie op jaarbasis is niet meer dan 10 keer de laagste premie op jaarbasis.

Als je kapitaaluitkering lager is dan de vrijstelling, dan betaal je geen belasting over de uitkering. Is je uitkering hoger dan de vrijstelling? Dan betaal je belasting over het rendement in het deel van de uitkering dat boven de vrijstelling uitkomt. Meer informatie vind je op de website van de Belastingdienst. 

Heb je geen vrijstelling? Als je uitkering hoger is dan de betaalde premies, betaal je belasting over het verschil.

Deze kapitaalverzekering moet je elk jaar opgeven bij de belastingaangifte. Deze verzekering is onderdeel van je vermogen in box 3.

Bij je belastingaangifte:
Je moet de waarde van de kapitaalverzekering opgeven in box 3. Het bedrag dat je opgeeft, is de ‘fiscale waarde’. Dit heet ook wel de “waarde in het economisch verkeer”. De Belastingdienst bepaalt hoe de waarde wordt berekend. We sturen jou ieder jaar een brief met daarin de fiscale waarde van je verzekering per 1 januari van het jaar ervoor. We geven de fiscale waarde ook ieder jaar door aan de Belastingdienst.

Bij een kapitaalverzekering die alleen uitkeert bij overlijden, kan het zijn dat u een vrijstelling krijgt. Meer informatie kun je vinden op de website van de Belastingdienst.  

Voor deze verzekering geldt dat de uitkering op de einddatum niet belast wordt. 

Deze kapitaalverzekering moet je elk jaar opgeven bij de belastingaangifte. Deze verzekering is onderdeel van je vermogen in box 3.

Bij je belastingaangifte:
Je moet de waarde van de kapitaalverzekering opgeven in box 3. Het bedrag dat je opgeeft, is de ‘fiscale waarde’. Dit heet ook wel de “waarde in het economisch verkeer”. De Belastingdienst bepaalt hoe de waarde wordt berekend. We sturen jou ieder jaar een brief met daarin de fiscale waarde van je verzekering per 1 januari van het jaar ervoor. We geven de fiscale waarde ook ieder jaar door aan de Belastingdienst.

Bij een kapitaalverzekering die alleen uitkeert bij overlijden, kan het zijn dat u een vrijstelling krijgt. Meer informatie kun je vinden op de website van de Belastingdienst.  

Als de verzekering wordt uitgekeerd, heb je recht op een vrijstelling van € 123.428. Als je een fiscale partner hebt dan geldt een dubbele vrijstelling. Je krijgt een vrijstelling als je voldoet aan de volgende voorwaarden: 

• Je hebt ieder jaar premies betaald;
• De hoogste premie op jaarbasis is niet meer dan 10 keer de laagste premie op jaarbasis.

Als je kapitaaluitkering lager is dan de vrijstelling dan betaal je geen belasting over de uitkering. Is je uitkering hoger dan de vrijstelling? Dan betaal je belasting over het rendement in het deel van de uitkering dat boven de vrijstelling uitkomt. Meer informatie en een voorbeeldberekening kun je vinden op de website van de Belastingdienst.

Je hebt een nieuw regime lijfrenteverzekering als de verzekering voldoet aan één van de volgende voorwaarden. 

• Periodieke premiebetaling en ingangsdatum vanaf 16 oktober 1990. 
• Eenmalige koopsom en ingangsdatum vanaf 1 januari 1992. 

Wil je het opgebouwde kapitaal direct gebruiken als aanvulling op jouw inkomen? Dan kun je kiezen tussen een direct ingaande lijfrenteverzekering van een verzekeraar of een lijfrente uitkering van een bank. Als je lijfrenteverzekering onder het nieuwe regime valt, dan kun je de volgende lijfrentes aankopen:

• Tijdelijke oudedagslijfrente 
• Oudedagslijfrente (levenslang)
• Nabestaandenlijfrente
• Overbruggingslijfrente

Meer informatie kun je vinden op de website van de Belastingdienst.

Heb je het opgebouwde kapitaal niet direct nodig? Je kunt het opgebouwde kapitaal dan verder laten groeien bij een bank of verzekeraar. 

Als je de verzekering in één keer laat uitkeren dan moet je over het gehele bedrag belasting betalen.

• Je betaalt loonheffing: als je de verzekering laat uitkeren en de verzekeringswaarde niet in een nieuw lijfrente product bij een andere verzekeraar of bank onderbrengt, houden wij maximaal 52% loonheffing in. Het gaat hierbij om een voorheffing op de inkomstenbelasting. a.s.r. draagt de loonheffing af aan de Belastingdienst. 
• Je rekent af met de Belastingdienst: je moet inkomstenbelasting betalen over de uitkeringswaarde. Nadat wij de uitkering aan jou hebben overgemaakt, reken je af met de Belastingdienst. Je doet dat in je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Je hebt dan al loonheffing betaald over de uitkering. De Belastingdienst trekt die loonheffing af van de inkomstenbelasting die je moet betalen. Hoeveel je precies aan inkomstenbelasting moet betalen, is afhankelijk van je persoonlijke situatie. 
• Revisierente: in de meeste gevallen moet je een revisierente van 20% betalen over de waarde. Dit is een boete omdat je te veel belastingvoordeel hebt gehad. De revisierente moet je zelf aangeven bij je belastingaangifte.

Je hebt een oud regime lijfrenteverzekering als de verzekering voldoet aan één van de volgende voorwaarden. 

• Periodieke premiebetaling en ingangsdatum voor 16 oktober 1990. 
• Eenmalige koopsom en ingangsdatum voor 1 januari 1992.