Belastingregels
Voor alle levensverzekeringen gelden belastingregels. De regels gelden zowel tijdens de looptijd van de verzekering als op de einddatum van de verzekering.
In je a.s.r. account vind je alles over jouw levensverzekering:
- Informatie over de dekking
- Je persoonlijke gegevens
- De belastingregels die gelden
- De fiscale waarde
Heb je een verzekering waarvan de waarde moet worden opgegeven bij de aangifte inkomstenbelasting? Dan sturen wij je jaarlijks vóór eind februari een fiscale jaaropgave. Hierin staat de fiscale waarde die je nodig hebt voor je aangifte inkomstenbelasting. Wij geven deze waarde ook door aan de Belastingdienst. Zij kijken of deze waarde overeenkomt met jouw aangifte. Je ontvangt de fiscale jaaropgave via de post of in je a.s.r. account.
Als je een Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW) of een lijfrenteverzekering hebt, ontvang je geen fiscale jaaropgave. Deze verzekeringen vallen in box 1 en de waarde per 1 januari heb je niet nodig voor de aangifte inkomstenbelasting. In je a.s.r. account zie je of we voor jouw verzekering(en) een fiscale jaaropgave verstrekken.
Heb je een beleggingsverzekering? Dan sturen we je jaarlijks rond eind maart een overzicht van je beleggingsverzekering (het Beleggingsjaaroverzicht). In dat overzicht zie je wat de waarde van je beleggingsverzekering is, hoe de waarde zich in de toekomst kan ontwikkelen en welke kosten en premies je in het afgelopen jaar hebt betaald. Het beleggingsjaaroverzicht is bedoeld om zicht te houden op je verzekering. Zodat je kunt bepalen of de verzekering nog aan jouw verwachtingen voldoet.
Let op!
Je gebruikt het beleggingsjaaroverzicht niet voor je belastingaangifte. Heb je de fiscale waarde per 1 januari van je verzekering nodig voor je belastingaangifte? Dan gebruik je daarvoor de fiscale jaaropgave.
Let op: Woon je in het buitenland? Geef dan door waar je fiscaal inwoner bent. Dat doe je met het formulier bepalen Belastingstatus. Of lees eerst meer over het bepalen van je belastingstatus.
Een kapitaalverzekering heb je gesloten om een bedrag te sparen voor een financieel doel, zoals de studie van je kind of een dure aankoop. Vaak is de kapitaalverzekering gekoppeld aan je hypotheek en gebruik je het bedrag op de einddatum om je hypotheeklening af te lossen.
Soms hoef je over de waarde van je kapitaalverzekering geen belasting te betalen. Dit is afhankelijk van:
- De ingangsdatum van je verzekering. De waarde van je verzekering kan vrijgesteld zijn. Dit staat op je jaaropgave. De waarde telt dan ook niet mee met de totale bezittingen in box 3.
- De waarde van je totale bezittingen. Tot een bepaald vermogen heb je belastingvrijstelling: het heffingsvrij vermogen. Je hoeft geen bezittingen aan te geven als de totale waarde hiervan lager is dan het heffingsvrij vermogen.
Welke belastingregels op jouw verzekering van toepassing zijn, hangt af van de datum waarop je jouw verzekering hebt afgesloten. Er zijn verschillende belastingregimes (met regels) die recht op extra vrijstelling geven.
-
De KEW is gekoppeld aan je eigenwoningschuld. De uitkering uit de KEW moet gebruikt worden om (een deel van) de eigenwoningschuld af te lossen.
Tijdens de looptijd Tijdens de looptijd valt de KEW in box 1. Dit betekent dat je de waarde niet hoeft op te geven bij je belastingaangifte.
Bij de uitkering Voor de uitkering uit een KEW geldt een belastingvrijstelling. Jaarlijks stelt de Belastingdienst de hoogte van de belastingvrijstelling vast. Als je een fiscale partner hebt, dan geldt een dubbele vrijstelling. Door de vrijstelling betaal je minder of geen belasting.
Er gelden 3 voorwaarden:
- Je gebruikt de hele uitkering om de eigenwoningschuld of de restschuld af te lossen.
- Je betaalt ieder jaar premie.
- De hoogste premie die je op jaarbasis betaalt is niet meer dan 10 keer de laagstbetaalde premie op jaarbasis.
Als je uitkering lager is dan de vrijstelling, dan betaal je geen belasting over de uitkering. Is je uitkering hoger dan de vrijstelling? Dan betaal je belasting over het rendement in het deel van de uitkering dat boven de vrijstelling uitkomt. Meer informatie en voorbeeldberekeningen kun je vinden op de website van de Belastingdienst.
-
Tijdens de looptijd Tijdens de looptijd van de verzekering is de waarde vrijgesteld tot maximaal € 123.428. Is de waarde van je verzekering hoger dan € 123.428? Dan betaal je belasting over het verschil tussen de hogere waarde en € 123.428 via box 3. Als je een fiscale partner hebt dan geldt er een dubbele vrijstelling.
De vrijstelling geldt alleen als jouw kapitaalverzekering aan de volgende voorwaarden voldoet:
- Je hebt de looptijd van de verzekering na 15-9-1999 niet gewijzigd.
- Je hebt de hoogte van de premie of het verzekerde bedrag na 15-9-1999 niet gewijzigd.
Bij je belastingaangifte:
- Heb je meer kapitaalverzekeringen met een vrijstelling in box 3? Tel dan de fiscale waardes van deze kapitaalverzekeringen bij elkaar op.
- Is de totale waarde van deze verzekeringen samen € 123.428 of lager? Dan hoef je de verzekeringen niet op te geven.
Is de totale waarde van deze verzekeringen samen hoger dan € 123.428? Dan trek je € 123.428 af van de totale waarde. Het bedrag dat overblijft, geef je op bij 'Niet-vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen' in box 3.
Bij de uitkering Ook als de verzekering uitgekeerd wordt, heb je recht op een vrijstelling. Als je voldoet aan de onderstaande voorwaarden is het rendement in de uitkering onbelast. Het rendement is het verschil tussen de uitkering en de betaalde premies. De voorwaarden zijn dat je minimaal 12 jaar aaneengesloten premie hebt betaald en tijdens de looptijd van de verzekering is de hoogste premie niet meer dan:
- 5 keer de laagste premie met een looptijd tussen de 12 en 15 jaar;
- 10 keer de laagste premie met een looptijd tussen de 15 en 20 jaar;
- 15 keer de laagste premie met een looptijd tussen de 20 en 30 jaar;
- 20 keer de laagste premie met een looptijd langer dan 30 jaar.
-
Tijdens de looptijd Je kapitaalverzekering valt onder de brede herwaardering als deze voldoet aan de volgende voorwaarden:
- Je hebt de looptijd van de verzekering na 13-9-1999 niet gewijzigd.
- Je hebt de hoogte van de premie of het verzekerde bedrag na 13-9-1999 niet gewijzigd.
Tijdens de looptijd van de verzekering is de waarde vrijgesteld tot maximaal € 123.428. Is de waarde van je verzekering hoger dan € 123.428? Dan betaal je belasting over het verschil tussen de hogere waarde en € 123.428 via box 3. Als je een fiscale partner hebt dan geldt een dubbele vrijstelling.
Bij je belastingaangifte:
- Heb je meer kapitaalverzekeringen met een vrijstelling in box 3? Tel dan de fiscale waardes van deze kapitaalverzekeringen bij elkaar op.
- Is de totale waarde van deze verzekeringen samen € 123.428 of lager? Dan hoef je de verzekeringen niet op te geven.
- Is de totale waarde van deze verzekeringen samen hoger dan € 123.428? Dan trek je € 123.428 af van de totale waarde. Het bedrag dat overblijft, geef je op bij 'Niet-vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen' in box 3.
Bij de uitkering Ook als de verzekering uitgekeerd wordt, heb je recht op de vrijstelling van € 123.428,--. Je krijgt vrijstelling als je voldoet aan de volgende voorwaarden:
- Je hebt de looptijd van de verzekering na 13-9-1999 niet gewijzigd;
- Je hebt de hoogte van de premie of het verzekerde bedrag na 13-9-1999 niet gewijzigd;
- Je hebt ieder jaar premies betaald;
- De hoogste premie op jaarbasis is niet meer dan 10 keer de laagste premie op jaarbasis.
Als je kapitaaluitkering lager is dan de vrijstelling, dan betaal je geen belasting over de uitkering. Is je uitkering hoger dan de vrijstelling? Dan betaal je belasting over het rendement in het deel van de uitkering dat boven de vrijstelling uitkomt. Meer informatie vind je op de website van de Belastingdienst.
Heb je geen vrijstelling? Als je uitkering hoger is dan de betaalde premies, betaal je belasting over het verschil.
-
Tijdens de looptijd Deze kapitaalverzekering moet je elk jaar opgeven bij de belastingaangifte. Deze verzekering is onderdeel van je vermogen in box 3.
Bij je belastingaangifte:Je geeft de waarde van de kapitaalverzekering op in box 3. Het bedrag dat je opgeeft, is de ‘fiscale waarde’. Dit heet ook wel de “waarde in het economisch verkeer”. De Belastingdienst bepaalt hoe de waarde wordt berekend. We sturen jou ieder jaar een brief met daarin de fiscale waarde van je verzekering per 1 januari van het jaar ervoor. We geven de fiscale waarde ook ieder jaar door aan de Belastingdienst.
Bij een kapitaalverzekering die alleen uitkeert bij overlijden, kan het zijn dat je een vrijstelling krijgt. Meer informatie vind je op de website van de Belastingdienst.
Voor deze verzekering geldt dat de uitkering op de einddatum niet belast wordt.
-
Deze kapitaalverzekering moet je elk jaar opgeven bij de belastingaangifte. Deze verzekering is onderdeel van je vermogen in box 3.
Bij je belastingaangifte:
Je geeft de waarde van de kapitaalverzekering op in box 3. Het bedrag dat je opgeeft, is de ‘fiscale waarde’. Dit heet ook wel de “waarde in het economisch verkeer”. De Belastingdienst bepaalt hoe de waarde wordt berekend. We sturen jou ieder jaar een brief met daarin de fiscale waarde van je verzekering per 1 januari van het jaar ervoor. We geven de fiscale waarde ook ieder jaar door aan de Belastingdienst.
Bij een kapitaalverzekering die alleen uitkeert bij overlijden, kan het zijn dat u een vrijstelling krijgt. Meer informatie kun je vinden op de website van de Belastingdienst.
Als de verzekering wordt uitgekeerd, heb je recht op een vrijstelling van € 123.428. Als je een fiscale partner hebt dan geldt een dubbele vrijstelling. Je krijgt een vrijstelling als je voldoet aan de volgende voorwaarden:
- Je hebt ieder jaar premies betaald;
- De hoogste premie op jaarbasis is niet meer dan 10 keer de laagste premie op jaarbasis.
Als je kapitaaluitkering lager is dan de vrijstelling dan betaal je geen belasting over de uitkering. Is je uitkering hoger dan de vrijstelling? Dan betaal je belasting over het rendement in het deel van de uitkering dat boven de vrijstelling uitkomt. Meer informatie en een voorbeeldberekening kun je vinden op de website van de Belastingdienst.
Met een lijfrenteverzekering bouw je een bedrag op waarmee je een lijfrente kunt aankopen. Een lijfrente is een aanvulling op je pensioen of je AOW.
Je mag de premie of koopsom die je betaalt voor de lijfrenteverzekering bij je belastingaangifte in mindering brengen op je inkomen. De waarde van de verzekering wordt tijdens de looptijd van de verzekering niet belast. Hoeveel je in mindering mag brengen is afhankelijk van je jaarruimte. Je kunt je jaarruimte berekenen op de website van de Belastingdienst.
Als je de lijfrenteverzekering laat uitkeren, moet je dit bedrag bij je belastingaangifte opgeven als inkomen. Je betaalt dan belasting over de uitkering. De belastingregels voor je lijfrenteverzekering vallen onder het oude of het nieuwe regime.
-
Je hebt een nieuw regime lijfrenteverzekering als de verzekering voldoet aan één van de volgende voorwaarden.
- Periodieke premiebetaling en ingangsdatum vanaf 16 oktober 1990.
- Eenmalige koopsom en ingangsdatum vanaf 1 januari 1992.
Lijfrente uitkering Wil je het opgebouwde kapitaal direct gebruiken als aanvulling op jouw inkomen? Dan kun je kiezen tussen een direct ingaande lijfrenteverzekering van een verzekeraar of een lijfrente uitkering van een bank. Als je lijfrenteverzekering onder het nieuwe regime valt, dan kun je de volgende lijfrentes aankopen:
- Tijdelijke oudedagslijfrente
- Oudedagslijfrente (levenslang)
- Nabestaandenlijfrente
- Overbruggingslijfrente
Meer informatie kun je vinden op de website van de Belastingdienst.
Lijfrentekapitaal verder laten groeien Heb je het opgebouwde kapitaal niet direct nodig? Je kunt het opgebouwde kapitaal dan verder laten groeien bij een bank of verzekeraar.
Kapitaal in één keer laten uitbetalen Als je de verzekering in één keer laat uitkeren dan moet je over het gehele bedrag belasting betalen.
-
Je betaalt loonheffing:
als je de verzekering laat uitkeren en de verzekeringswaarde niet in een nieuw lijfrente product bij een andere verzekeraar of bank onderbrengt, houden wij maximaal 52% loonheffing in. Het gaat hierbij om een voorheffing op de inkomstenbelasting. a.s.r. draagt de loonheffing af aan de Belastingdienst. -
Je rekent af met de Belastingdienst
: je moet inkomstenbelasting betalen over de uitkeringswaarde. Nadat wij de uitkering aan jou hebben overgemaakt, reken je af met de Belastingdienst. Je doet dat in je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Je hebt dan al loonheffing betaald over de uitkering. De Belastingdienst trekt die loonheffing af van de inkomstenbelasting die je moet betalen. Hoeveel je precies aan inkomstenbelasting moet betalen, is afhankelijk van je persoonlijke situatie. -
Revisierente:
in de meeste gevallen moet je een revisierente van 20% betalen over de waarde. Dit is een boete omdat je te veel belastingvoordeel hebt gehad. De revisierente moet je zelf aangeven bij je belastingaangifte.
Meer informatie over de belasting en de revisierente over de waarde vind je op de website van de Belastingdienst.
-
Je hebt een oud regime lijfrenteverzekering als de verzekering voldoet aan één van de volgende voorwaarden.
- Periodieke premiebetaling en ingangsdatum voor 16 oktober 1990.
- Eenmalige koopsom en ingangsdatum voor 1 januari 1992.
Keuze op de einddatum Op de einddatum van de lijfrenteverzekering heb je de volgende keuzes: je kunt het laten uitkeren, het kapitaal verder laten groeien, schenken of in een keer uit laten betalen. Lees meer over het uitkeren van je lijfrente.
In het verleden heb je een ontslagvergoeding ontvangen die je destijds belastingvrij hebt gestort bij een verzekeraar of een bank.
De waarde van de verzekering of bankrekening hoef je niet op te geven bij je jaarlijkse belastingaangifte.
Zodra je een uitkering ontvangt uit de verzekering of de bankrekening moet je belasting betalen over de uitkering. Lees meer over de mogelijkheden op de einddatum van je verzekering.
Een overlijdensrisicoverzekering heb je gesloten om de financiële risico’s voor je nabestaanden op te vangen.
De overlijdensrisicoverzekering valt in box3. Als de waarde van de verzekering lager is dan de vrijstelling die geldt dan hoef je deze verzekering niet aan te geven. Is de waarde meer dan het vrijgestelde bedrag per verzekerde? Dan moet je dit wel aangeven bij je bezittingen in box 3. Lees meer over de vrijstelling op belastingdienst.nl.
Na overlijden is in sommige gevallen erfbelasting verschuldigd. Er geldt een vrijstelling voor erfbelasting. Deze vrijstelling bepaalt tot welk bedrag een erfgenaam geen belasting hoeft te betalen over de ontvangen erfenis. De hoogte van de vrijstelling is afhankelijk van de relatie tussen de overledene en de erfgenaam. Lees meer over de vrijstelling voor erfbelasting op belastingdienst.nl.
Betaal je als verzekerde zelf de premie voor de overlijdensrisicoverzekering uit je eigen vermogen? Dan betaalt degene die na jouw overlijden de uitkering krijgt erfbelasting. Niet altijd, maar wel als de totale erfenis boven de vrijstelling uitkomt. Om dit te voorkomen kun je de premie bij het afsluiten van de verzekering laten splitsen. Dat noemen wij successiesplitsing (ook wel premiesplitsing). Lees meer over successiesplitsing.