Tijdens de looptijd
Je kapitaalverzekering valt onder de brede herwaardering als deze voldoet aan de volgende voorwaarden:
- Je hebt de looptijd van de verzekering na 13-9-1999 niet gewijzigd.
- Je hebt de hoogte van de premie of het verzekerde bedrag na 13-9-1999 niet gewijzigd.
Tijdens de looptijd van de verzekering is de waarde vrijgesteld tot maximaal € 123.428. Is de waarde van je verzekering hoger dan € 123.428? Dan betaal je belasting over het verschil tussen de hogere waarde en € 123.428 via box 3. Als je een fiscale partner hebt dan geldt een dubbele vrijstelling.
Bij je belastingaangifte:
- Heb je meer kapitaalverzekeringen met een vrijstelling in box 3? Tel dan de fiscale waardes van deze kapitaalverzekeringen bij elkaar op.
- Is de totale waarde van deze verzekeringen samen € 123.428 of lager? Dan hoef je de verzekeringen niet op te geven.
- Is de totale waarde van deze verzekeringen samen hoger dan € 123.428? Dan trek je € 123.428 af van de totale waarde. Het bedrag dat overblijft, geef je op bij 'Niet-vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen' in box 3.
Bij de uitkering
Ook als de verzekering uitgekeerd wordt, heb je recht op de vrijstelling van € 123.428,--. Je krijgt vrijstelling als je voldoet aan de volgende voorwaarden:
- Je hebt de looptijd van de verzekering na 13-9-1999 niet gewijzigd;
- Je hebt de hoogte van de premie of het verzekerde bedrag na 13-9-1999 niet gewijzigd;
- Je hebt ieder jaar premies betaald;
- De hoogste premie op jaarbasis is niet meer dan 10 keer de laagste premie op jaarbasis.
Als je kapitaaluitkering lager is dan de vrijstelling, dan betaal je geen belasting over de uitkering. Is je uitkering hoger dan de vrijstelling? Dan betaal je belasting over het rendement in het deel van de uitkering dat boven de vrijstelling uitkomt. Meer informatie vind je op de website van de Belastingdienst.
Heb je geen vrijstelling? Als je uitkering hoger is dan de betaalde premies, betaal je belasting over het verschil.